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海外淘淘跨境综合税

1目前对于购买跨境电商平台上的商品,国家的相关政策是怎样的?

财关税〔2016〕18号?《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》

为营造公平竞争的市场环境,促进跨境电子商务零售进口健康发展,经国务院批准,现将跨境电子商务零售(企业对消费者,即B2C)进口税收政策有关事项通知如下:

跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人,实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费)作为完税价格,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人。

跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。单笔订单金额超2000元退单,不管数量、单件、多种商品这些条件;消费者全国跨境城市范围内,个人年度累计消费金额超2万,自动退单。

跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。

跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证;未进行认证的,购买人(订购人)身份信息应与付款人一致。


2购买海外淘淘进口的商品是否需要缴税?

4月8日财政部、海关总署、国家税务总局将实施新的跨境政策,现将新政下税费计算逻辑告知如下:

应征关税=完税价格*关税税率 (关税税率为0%,因此应征关税为0)?
法定计征的消费税= [完税价格/(1-消费税税率)]*消费税税率?
法定计征的增值税=(完税价格+正常计征的消费税税额)*增值税税率?
应征消费税=法定计征的消费税*0.7?
应征增值税=法定计征的增值税*0.7

例如:?
1.消费税税率为30%商品,单价为100元,运费为0的计税公式如下:?
关税=0?
消费税=100/(1-0.3)*0.3=42.85?
增值税=(100+42.85)*0.17=24.29?
综合税=(42.85+24.29)*0.7=47

2.消费税税率为30%商品,单价为100元,运费为6元的计税公式如下:?
关税=0?
消费税=(100+6)/(1-0.3)*0.3=45.43?
增值税=(100+6+45.43)*0.17=25.74?
综合税=(45.43+25.74)*0.7=49.82

3如果产生进口税,是否需要自己亲自缴纳?

在海外淘淘,消费者是通过委托海外淘淘代缴的形式来缴纳跨境综合税的。消费者在订单提交时根据订单内商品的金额、运费和对应的税率缴纳相应的跨境综合税,和订单商品金额运费等一并付给海外淘淘,无需自己再到相应的海关部门单独缴纳,海外淘淘将会根据顾客的订单统一向海关缴纳关税。如顾客被税,可以用相应的税票到海外淘淘报销。

4我在海外淘淘上购买的商品的关税是如何核算的?

在海外淘淘上购买的商品:?
应征关税=完税价格*关税税率 (关税税率为0%,因此应征关税为0)?
法定计征的消费税= [完税价格/(1-消费税税率)]*消费税税率?
法定计征的增值税=(完税价格+正常计征的消费税税额)*增值税税率?
应征消费税=法定计征的消费税*0.7?
应征增值税=法定计征的增值税*0.7

* 各商品的消费税率和增值税率请参考税率说明表